12 erros de imposto de retorno para evitar com opções de ações e ESPPs. Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani. Stock opções e planos de compra de ações de empregado trazer seus próprios problemas especiais para seus erros returnmon fiscal para evitar incluem dupla contagem de renda, declaração errada da base de custo, ou Miscalculating impostos na renda de ESPP. Outros erros comuns incluem bagunçar acima o cálculo de AMT, overpaying AMT, e esquecendo usar o capital-perda carry-forwards. Esta estação de imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2017.Alert Para vendas conservadas em estoque , Você deve arquivar com sua declaração fiscal IRS Form 8949 e Schedule D Para evitar o excesso de impostos, estar ciente das questões envolvendo a base de custos para as vendas de ações relatadas em IRS Formulário 1099-B. Você deve apresentar o formulário 8949 e Schedule D quando relatórios As vendas de ações em sua declaração de imposto. No final de janeiro, você deve ter recebido o seu IRS Formulário W-2, como de costume Ele irá mostrar qualquer renda ordinária decorrente de opções de ações ou planos de compra de ações dos funcionários Se você vendeu sha Res durante 2017, antes de meados de fevereiro sua corretora irá enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em sua própria declaração de substituição Form 1099-B relatórios de vendas de ações feitas durante o ano O IRS também recebe ambas as formas. A expansão Das informações fornecidas no Formulário 1099-B levaram à introdução do Formulário 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao relatar o Formulário 8949 de venda de ações é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento agrega os totais das colunas deste Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações da ESPP em 2017 e o Formulário 3921 do IRS se você exerceu ISOs em 2017.Puzzled pelo que fazer com Seu W-2, o 1099-B revisado, ou Formas 3921 e 3922 Don t sabe muito como e onde relatar as vendas de ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com seu imposto de renda especialistas fiscais são úteis, Você pode nunca Menos benefício por conhecer algumas das noções básicas apresentadas neste artigo sobre o imposto de renda de relatórios de ações da empresa O Centro de Impostos deste site também fornece diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D mostrando como informar a venda de ações em declarações de imposto. Se você precisar relatar Renda de ações restritas ou unidades de ações restritas, veja um artigo complementar. O que é novo para a temporada de impostos de 2017. Embora a reforma tributária seja provável em 2017, ela não afetará o relatório de retorno de imposto de renda de 2017 No entanto, vale a pena lembrar que um Isso criou confusão no formulário 8949 relatórios para as vendas de ações adquiridas a partir de compensação de capital, e eles aumentaram o risco de pagar mais impostos Para a 2017 imposto - Que as vendas de ações obtidas a partir da remuneração de ações, continua a ser importante para entender As regras de base de custos cobertas abaixo. Erros de relatório de taxação a evitar. Here são dicas para contornar as armadilhas comuns ver também as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opções de ações de ações restritas RSUs ESPPs e SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t A diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado daquelas ações será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do seu cartão de crédito. Formulário W-2 e nas outras caixas para o estado e renda local veja o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulário W-2 para NQSOs Para ISOs, somente quando você faz uma disposição desqualificante a renda aparecerá em seu W-2, mas não A retenção ocorre, veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação. Não faça o erro dolorosamente caro de contagem dupla de empresas também especificar renda NQSO, colocando-o na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V não Exigido para ISOs, estoque restrito RSUs, ou ESPPs qualificados por impostos Quando você olha para a linha de Outros rendimentos em seu Formulário 1040 Linha 21 no formulário 2017, não cometer o erro de listar o valor mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído Na caixa 1 para a compensação conservada em estoque Você re já que inclui-a como parte da linha 7 dos salários do formulário 1040, dos salários, das pontas, etc. Isso seria doloroso caro dobro-contar da renda. Alert É também fácil cometer o mesmo erro com ESPPs Que não são tax-qualificados como o relatório fiscal W-2 é o mesmo que para opções de ações não qualificadas. Para verificar o quanto a compensação veio de salário versus opções, compare o seu salário de fim de ano com o seu W-2 A diferença entre As duas declarações devem revelar sua renda da opção. O erro 2 não relatar vendas. Se você exercitou NQSOs o ano passado, os impostos federais, estaduais, de segurança social, e de Medicare retidos aparecerão em seu formulário W-2 junto com a propagação no exercício , Que serão tratados como renda ordinária Você tem Sem retenção no exercício ISO ou uma compra em um ESPP qualificado pelo imposto, independentemente de você ter ou vendeu ações em compra de exercício também, se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe IRS formulário 1099-B mostrando as vendas Usando O 1099-B, você relata no IRS Form 8949 e Schedule D o produto das vendas, juntamente com as outras informações do 1099-B Embora o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que Backup de retenção foi desencadeada. Certifique-se de fazer este relatório, mesmo para um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W2.Be certeza que você relatar a venda, mesmo com um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W -2 e você parece não ter nenhum ganho adicional na venda Em alguns casos com um exercício cashless, haverá ainda um pequeno ganho ou perda a curto prazo, dependendo da comissão Como explicado na próxima seção, sobre a base de imposto, Você não estará superreportando sua renda Em Situações especiais onde seu corretor não é obrigado a dar-lhe um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro consulte um FAQ relacionados ainda deve relatar a venda no formulário 8949.Alert Mesmo quando você não tem renda para a sua venda além do que aparece em seu W -2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D Se você don t, você pode esperar uma carta do IRS ver um FAQ relacionados O IRS expandiu sua tecnologia nos últimos anos e pode facilmente combinar e comparar e - arquivado documentos de informação, por exemplo, formulário 1099-B contra declarações fiscais arquivadas. Erro Não 3 Miscalculating A base tributária. Quando você vender suas ações, o preço de venda novamente, após as comissões menos sua base de custo é igual a seu ganho de capital ou perda O revisto 1099- Relata sua base de imposto na caixa 1e em vez das caixas, a indicação de substituto de seu corretor pode usar colunas com a mesma numeração No entanto, as informações de base de custos relatadas ao IRS na Caixa 1e do Formulário 1099-B podem ser muito baixas ou a caixa Pode estar em branco Isso porque as regras Para os relatórios de base de custos são obrigatórios apenas para as ações adquiridas em 2017 e posteriormente Além disso, para as ações adquiridas a partir de concessões de opções feitas antes de 2017, corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício Promover a confusão potencial, Como ações de um exercício de swap de ações, exercício de SARs ou aquisição restrita de ações, são considerados títulos não cobertos. Valores adquiridos através do status de planos de ações por tipo de doação.1 Exercício de opção de compra de ações 2 Compra de ESPP.1 Aquisição restrita de ações ou RSU 2 Performance share ou USU vesting 3 Exercício de direitos de valorização de ações. No Form 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto no Form 1099-B Estes são os números que o IRS recebe. No Form 8949, use sempre a base de custos eo produto bruto Mostrado no Formulário 1099-B ou a declaração substituída reformatada de seu corretor Você quer relatar os números que o IRS recebe É de você não sua companhia, seu corretor, ou o IRS t O faça quaisquer modificações necessárias em seu formulário 8949 Algumas correções para situações comuns. Se a base de custo na caixa 1e do formulário 1099-B for muito baixa, você ainda relatá-lo na coluna e Faça o ajuste apropriado na coluna g do formulário 8949 e Coloque o Código B na coluna f. Caso a Caixa 1e esteja em branco, basta relatar a base correta na coluna e do Formulário 8949. Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas do produto, Sua base de custo no Formulário 8949 Em vez disso, ajuste o valor na coluna g e adicione o Código E na coluna f. Alerta Você deve informar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários para evitar ser taxado duas vezes sobre o lucro já relatado como parte De sua compensação em seu W-2 Algumas pessoas usam incorretamente o preço de exercício como a base para seus NQSOs um erro similar espreita com ESPPs demasiado Mas sua base no estoque é a quantia que você pagou para exercitar as opções ou compra o estoque de ESPP mais a quantidade Do rendimento incluído no seu W -2 em conseqüência do exercício ou da compra. Cada tipo de método do exercício pode criar sua própria confusão com o relatório de partes vendidas no exercício ou mais tarde Por exemplo, com um exercício da sell-to-cover, se você vendeu somente alguns de As ações em exercício que você não quer relatar em seu Form 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos neste site , Veja nosso vídeo do imposto-retorno e a seção especial que anuncia a venda das ações da companhia. Anotou diagramas do formulário 8949 e da programação D para relatar situações que envolvem vendas de todos os tipos da compensação conservada em estoque e ESPPs. . Às vezes as pessoas don t dizer seus contadores ou o IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável Então eles figuram de boa fé que o contador ou IRS doesn t necessidade de saber Outros podem ter esquecido sobre os exercícios ISO, especialmente porque o valor do estoque não é refletida em W-2s. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu esperado AMT hit em papel lucros para o exercício do ano passado e segurar Desde Não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber por que seu contador ou o IRS precisa saber sobre o seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o anterior exercício ISO e manter não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que Ele fará seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto A razão quando você exercita ISOs e, em seguida, mantenha as ações através do ano civil de exercício, você não tem atual renda regular Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chegar a hora Para vender as ações, isso é relatado para o IRS Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT Junto com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e Penalidades demasiado Se você não puder vir acima com o dinheiro para os impostos que são devidos com seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar para fora um plano do pagamento com o IRS. Os exercícios do ISO do alerta em um determinado ano fiscal são relatados no formulário 3921 cedo No ano seguinte Este formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ações ISO em sua declaração de imposto e auxilia no cálculo AMT no exercício O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer A AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Mistake Não 5 negligenciando para levar adiante seu crédito de AMT. O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto em ISOs O formulário 6251 de IRS é usado para figurar a quantidade, se houver, de seu AMT Você relata a propagação do exercício do ISO na linha 14 Embora possa Demorar mais do que você gosta de recuperar t O dinheiro que você pagou, você recebe um crédito para a AMT nos anos subseqüentes. Você precisa calcular seu AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao valor pelo qual Seu imposto de renda ordinário excede seu AMT, e qualquer crédito não utilizado é transferido para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, veja o alerta abaixo. Algumas pessoas esquecem um ajuste do ano anterior para a AMT e não conseguem levar créditos adiante para usar em anos quando Sua renda regular excede a renda do AMT Para evitar este erro, olhe para seus impostos passados e veja se você teve algum crédito de AMT elegível para ser carregado sobre a este ano Se assim, o formulário 8801 de IRS é onde você ll figura seu formulário de crédito 8801 é usado também Para calcular o quanto de um crédito AMT, se houver, você será capaz de levar adiante para o próximo ano Você pode baixar formulários e instruções at. Alert No que foi chamado o reembolsável AMT crédito, para créditos AMT mais de três anos de idade você poderia alterar Nativamente recuperar até 50 por ano do crédito remanescente não utilizado No entanto, esta disposição não foi prorrogado para além do ano fiscal de 2017 Para obter detalhes, consulte o FAQ sobre o reembolsável AMT credit. Mistake No 6 Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO. As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO após o pagamento de peritos AMT perplex até Uma vez que você tem AMT para o seu estoque ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros um para o imposto de renda ordinário e outro para os cálculos AMT em curso Você deve fazer isso para Use corretamente o crédito para reduzir impostos futuros. O estoque de ISO é um exemplo de o que os peritos do imposto chamam bens de base duplos porque tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para o AMT Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Considere suas opções O AMT ganhos ou perdas em uma venda desse ativo won t ser o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que required. The chave para evitar pagar ou Calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é para relatar como um montante negativo o seu ganho ou perda ajustada na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Como você faz com qualquer venda de títulos, você relata a venda das ações No Form 8949 e no Anexo D, mas você também prepara uma versão da AMT que você não arquiva. Ganho ou perda de capital para seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício da ação e se o preço da ação na venda era menor, igual ou Maior do que o preço de exercício ISO Sua base AMT será maior do que sua base de imposto regular, pois inclui o spread no exercício A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é para relatar como um montante negativo Seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251.Este montante é a diferença entre seu imposto de renda regular e os ganhos de capital da AMT Mas em algumas situações em que você está vendendo o estoque em uma perda AMT, esse valor negativo poderia ser Restringido por A limitação anual de 3.000 em perdas de capital As instruções para o formulário 6251 do IRS incluem um exemplo detalhado desta situação de venda de perda. Erro 7 de cálculo incorreto com planos de compra de ações de ESPPs. Employee que cumprem a seção 423 do Internal Revenue Code permitem comprar ações Através de deduções de folha de pagamento após impostos com um desconto de até 15 fora do valor justo de mercado de sua empresa Alerta Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também vender as ações no mesmo ano Se você segurar as ações por mais de Um ano após a data de compra e mais de dois anos após o início do período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor entre o ganho real na venda ou o desconto do preço de compra no início Da oferta veja um FAQ relacionado com exemplos do tratamento de imposto. Independentemente de quanto tempo você tem ações de ESPP, sua base de imposto é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. Ele não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se você mantiver seu estoque por mais de um ano Mas, além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital de longo prazo Quando você não satisfaz os períodos de detenção do ESPP, Ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado da ação na data da compra e o preço descontado que você realmente pagou por ela. Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base tributária é O preço de compra acrescido de qualquer quantia de renda que você reconheceu Dependendo de quando você comprou o estoque e como seu corretor está relatando a parte da sua base fiscal sobre o Formulário 1099-B revisado, a base de custos listados nesse formulário pode ser incorreta ou em branco Veja outro artigo para a razão e como segurar o relatório de imposto relacionado no formulário 8949.Para vendas de ações de ESPPs que não são tax-qualified sob IRC Seção 423, a tributação junto com o potencial Reportando erros, é semelhante àquela para NQSOs Para todos os tipos de ESPP, veja a seção ESPPs Taxes Advanced para detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros de ESPP tax-return. Alert Para ESPPs que são qualificados para impostos na Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 no início do ano seguinte O formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ESPP em sua declaração de imposto Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar neste website. Mistake No 8 Failing Para rastrear as divisões de ações. Se você exercitou ISOs e o grupamento de ações antes de vender, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações você foi concedido em comparação com quantos você obteve como resultado da divisão de ações. Assumir que você tem uma preferência AMT maior do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria Splits também afetam sua base fiscal eles não são uma disposição desqualificante, se eles são da ISO ou Exercícios de NQSO, compras de ESPP ou aquisição de ações restrita. Exame O estoque que você está segurando tinha uma base de 100 por ação Com uma divisão de 2 por 1, você tem o dobro de ações e sua base é agora de 50 por ação. Não 9 não escrever fora Worthless Securities. If você trabalhou para um negócio que foi bust, don t se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir Para você obter a perda, a empresa deve ser efetivamente fora do negócio, e Você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender seu estoque Se você comprou ações em tal empresa, sua perda é igual ao valor que você pagou por suas ações. Você relata uma segurança sem valor no Form 8949 e Schedule D e você Deve seguir as regras sobre perdas de capital e carry-over. Você relatar uma segurança sem valor no Form 8949 e Schedule D, e você deve seguir as regras sobre as perdas de capital e transições de NQSOs, o valor das ações na data de exercício, ou seja Preço de exercício mais rendimento reconhecido no spread r Representa a sua base Seu produto, é claro, é zero Você não consegue anular qualquer renda que você relatou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque de perder todos ou A maior parte do seu valor, conforme explicado em um FAQ sobre esse assunto. StockWorthless precisa ser baixado no ano em que se torna inútil, ea data de venda que você colocar no Form 8949 e Schedule D é o último dia do ano fiscal relevante Caso contrário, você precisará alterar o seu retorno de imposto para usar o writeoff Você tem sete anos para alterar o seu retorno de valores inúteis, e não o habitual três. Mistake No 10 Falha em tirar proveito de Special Tax-Code Sections. It é fácil de perder Perfeitamente legal quebra de impostos, especialmente para as pessoas com opções e fundador de ações Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com ações em startups Se a sua empresa é oficialmente considerada um quali Você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada de aquela ação, se você o segurou por mais de cinco anos Para estoque qualificado da empresa de pequeno porte comprado Desde 27 de setembro de 2018, 100 dos ganhos podem ser excluídos da taxa de imposto sobre ganhos de capital 0 e omitido do cálculo da AMT antes disso, o valor excludente era 50. Depois de uma série de prorrogações, Promulgada perto do final de 2017, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro de 2018 Um detentor de ações qualificadas para pequenas empresas pode, alternativamente, reverter qualquer ganho para outra pequena empresa qualificada no prazo de 60 dias No entanto, tenha cuidado com todos os chamados abrigos fiscais para renda opção Muitas vezes o que parece muito bom para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalidades. Erro No 11 Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros parabéns A maior parte do trabalho duro está atrás de você Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, especialmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemáticos. Olhe para as áreas onde é especialmente fácil de cometer erros. Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos de capital e perdas que são compensados em percentagens de Dedução de agendar da maneira correta. Olhe para o Lembre-se de usar qualquer perda de capital de reporte do ano passado, em primeiro lugar para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 do rendimento ordinário. Mesmo se o seu retorno é preparado por Um profissional de imposto, gaste alguns momentos extra para verificar se há deslizes-se Pergunte sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Mistake No 12 Erros Mecânicos. Don t tropeçar em simples mi descuidado Estacas que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e sujeito a penalidades IRS Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizamentos-se Pergunte a qualquer coisa que não faz Sentido para you. Tax software e pedindo peritos fiscais para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais O IRS e-file E os serviços de arquivo livre são atualizados regularmente para mudanças na lei de imposto Mas mesmo o arquivamento eletrônico não ganhou coisas da captura de s como números de números de segurança social transpostos em retornos deve combinar números de Segurança Social no banco de dados do Social Security Administration. Six - Que são excessivamente complexas, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil para obter uma extensão de arquivo de seis meses com Formulário 4868 ver um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve por n Mesmo que você não possa pagar o que você deve, você pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para a apresentação tardia é muito maior do que a pena de atraso pagamentos. Programação D não pode ser anexado aos formulários 1040EZ ou 1040A IRS formulários 1040EZ e 1040A Não permitir o anexo do Anexo D Se você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará arquivar IRS Form 1040.Beware de golpes de e-mail O IRS emitiu avisos sobre golpes de e-mail envolvendo reembolsos de imposto Reembolsos não como muitos desses golpes sugerem Exigir um formulário separado do IRS Na verdade, o IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes informações pessoais e financeiras detalhadas por status email. Refund Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus Reembolsos Onde s Meu reembolso Com os retornos arquivados eletronicamente, a informação está disponível 72 horas após o IRS confirmar o recibo Se você arquivar um retorno de papel, a informação está disponível três ou quatro semanas após a submissão. Umberg é o Editor-em-Chefe de Lynnette Khalfani é o CEO de e anteriormente foi um repórter para o Wall Street Journal e CNBC. Imprimir este artigo. Share este artigo. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas ao abrigo de um plano de compra de ações do empregado ou um incentivo Plano de opções de ações ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não-tributável para determinar se você foi concedido um estatuto ou Uma opção de compra de ações não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador concede uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce A opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exercer um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Você costuma tratar Este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação O ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. , Deverá receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivos nos termos da Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária se aplicável para ser relatado em seu retorno. Plano de compra de ações do empregado - após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercer uma opção concedida ao abrigo de um plano de compra de ações de funcionários, você deve receber do seu empregador um formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua devolução. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede um A opção de compra de ações não estatutária, o valor de renda a ser incluído e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, Determinar o justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que possa determinar prontamente a margem O valor de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um Valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível Quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Geralmente, trata esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017. Seu Guia Completo de Estoque de Empregado Opções e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e compra de ações pl Ans estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos stressful. Employee opções de ações e planos. Employee Planos de Compra de Ações ESPP. This programa voluntário, desde Através do seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente, há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa The O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data de compra, momento em que as contribuições do empregado s são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado Ordinário e incluído no Formulário W-2 pela posição não qualificadora do empregador ou é considerado lucro de ganho de capital e contabilizado no momento da venda. Posições não qualificadas sua base de custo ajustada é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez de renda ordinária. Unidades RSU. Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico esboçando quando o empregado receberá as ações. O empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado da ação recebida nessa data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento As coleções de ações, ou na data de vencimento. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações serão então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. As opções ISO de ações são mais rigorosas e, por sua vez, proporcionam tratamento fiscal mais favorável. As unidades de ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após o exercício das opções. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após As opções são concedidas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções são tributados como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que a renda ordinária. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, As unidades de ONS são mais gerais. Essas opções de ações gerarão renda ordinária e perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado exerça essas opções a esse preço, date the option is exercised. When option is exercised, the employee has ordinary income for the difference between the price they pay grant price and the fair market value FMV on the date they purch ased the stock exercise price. If you have any compensation income from your employer in the current year, this income is included on Form W-2 in Box 1.If you sold any stock units to cover taxes, this information is included on Form W-2 as well. You should review Boxes 12 and 14, as this will explain any income included on your Form W-2 related to your employee stock options. You will receive a Form 1099-B in the year you sell the stock units The form reports any capital gain or loss resulting from the transaction on your tax return. You should review your investment records to verify the cost basis amount on Form 1099-B The cost basis on your Form 1099-B is based on information available to your brokerage If the information available is incomplete, your cost basis amount may be incorrect. If your cost basis amount on Form 1099-B does not match your adjusted cost basis based on your records, enter an adjustment code B in TaxACT Similarly, your Form W-2 likely won t include your cost basis o n Form 1099-B, so you ll want to enter an adjustment amount with code B. If your Form 1099-B is missing a cost basis amount, you must still calculate and report your cost basis on your tax return. Form 3921 is issued for incentive stock options in the year they are transferred to the employee. This form includes the necessary information to properly report the sale of these units when you do decide to sell them in the future. Although you don t have to enter information from Form 3921 into your tax return in the year you receive the form, you should save the form with your investment records. Form 3922 is issued for employee stock options that you purchased but do not sell. Since you have not sold the stock, the holding period requirements have not been determined Therefore, the employer does not include compensation income on your Form W-2 as ordinary income. Form 3922 is issued to you for your future use when you do sell the units and need to report the income on your tax return. Like Form 3 921, save Form 3922s with your investment records. TaxAct makes preparing and filing your taxes quick, easy and affordable so you get your maximum refund It s the best deal in tax Start free now or sign into your TaxAct Account. Thanks for the information I have a question my tax accountant won t file my 2017 taxes without form 3921 My company s accountant has never filed or distributed one of these forms and doesn t seem to think they re necessary I exercised my options in 2017 and sold in 2017 I have an extension on my taxes till October but should I keep insisting on receiving my 3921 Is it required they give it to me. Thanks for your help. Speak Your Mind Cancel reply.
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